再谈微商报税

有人问我们，我是抖音网红，每天都在直播带货，我该如何报税呢？又有人问，我辞去了我的工作，现在全职在做优步司机，我该如何报税呢？还有人问，我从海外进货在这边的社交媒体上销售，把这边的东西再通过淘宝海外卖回国，我要怎么报税呢？

微商以及上面所有涉及的经济模式都只是平台经济中的一部分，平台经济作为互联网时代所发展出来的多边市场模式，它通过第三方构建的网络平台为中心连接买卖双方，向所有人提供一个商品，服务或信息交换的场所，我们所熟知的苹果，谷歌，亚马逊，百度，阿里巴巴，Facebook，eBay其实都是平台经济体。

我们知道公司如果通过这些平台赚取的收入需要申报公司税，那么如果个人通过这些平台赚取的收入该怎么报税才符合加拿大税法呢？以及2021年7月1日生效的一些对于市场平台供应商征收商品服务消费税GST/HST的新规定对于我们有什么影响呢？

拼车服务Uber/Lyft

拼车在加拿大属于出租车业务，个人通过拼车平台在赚取的服务收入和小费均须申报个人税，个人税须按照自雇申报和填报T2125，费用抵扣项包含油费，保险，电话费，维护保养费，过桥费，停车费和平台服务费等。

关于商品服务消费税GST/HST，您无论收入多少均须注册GST/HST并进行年度申报。平台会帮您收取，但是不负责帮您申报和缴纳税款。

短租/住宿共享服务 Airbnb

个人通过短租平台出租自己房子所赚取的收入需要申报个人税，但是是按照自雇T2125还是租金收入T776来申报，这要看是否提供了基本住宿以外的额外服务，比如额外提供停车位或者洗衣机并不会让您的收入从租金变为自雇，但是如果您提供餐饮，清洁等服务，那么就是妥妥的商业行为，需要按自雇收入来申报，而费用的抵扣则需要会计师根据您提供的单据进行专业判断来抵扣。

关于GST/HST，即便您出租的是您的住宅，但是由于税局对于短租的规定，买方必须缴纳GST/HST。7月1日生效的法律规定，未注册GST/HST号码的房东，短租平台负责收取并向税局缴纳税款；而已注册GST/HST号码的房东，仍须自己负责申报缴纳。

由于各省对于短租的规定基本等同于酒店业，平台需要向买家征收省税和其他地方税，这部分通常是由短租平台负责收取和缴纳的。

网络零工

网络零工是您利用自身资源通过平台出售短期服务的方式，这个可能是做网络调研，翻译，图形设计，法律咨询或维修等。这个很明显属于自雇，需要填报T2125表格，但是当这个工作你在国外交了收入税怎么办呢？您可以通过填写T2209来进行税收抵扣。需要注意的是，提供保留相关收入和费用的发票和记录是您个人的责任。

关于GST/HST，如果您在任一季度或者累计在过去连续的四个季度中有超过3万加币的收入，您都需要注册GST/HST号码，并申报缴纳税款。法律并没有强制平台替您缴纳税款，具体的需要需要咨询平台或会计师。

点对点/微商

点对点基本上就涵盖了通常意义上的微商，个人通过市场网络平台销售商品来赚取的收入都需要记入个人税，申报自雇收入T2125。如果您在此过程中由于买家属地的问题在海外缴纳了收入税，则需要填写T2209进行抵扣，自雇费用的抵扣则需要您个人分类整理和保存。

关于GST/HST，如果您在任一季度或者累计在过去连续的四个季度中有超过3万加币的收入，您都需要注册GST/HST号码，并申报缴纳税款。如果您在亚马逊平台上卖商品，7月1日生效的法律规定也许会让您省心不少，未注册GST/HST号码的卖家，亚马逊平台负责收取并向税局缴纳税款*；而已注册并提供了GST/HST号码的卖家，仍须自己负责申报缴纳，亚马逊平台可以帮您计算和统计税款，但是需要您在账户内设置相应的功能，具体设置请咨询亚马逊。

（请注意：按照我们的理解，未注册GST/HST号码的情况是指3万加币以内，超过3万加币的话，按照CRA要求，您仍须注册注册号码）。

关于省税，大部分实体产品都需要根据买家属地缴纳省税，亚马逊现在只跟萨省有合作征收缴纳省税PST，相信其他省份应该会跟进。如果您在亚马逊上卖商品，请咨询您的会计师或者亚马逊来确认您的税收义务。

社交网红

社交网红是现在很多人通过自己所长来变现和盈利的一种经济模式，其可以通过收费订阅，带货，广告，赞助，打赏，粉丝礼物等等来赚取收入，这些收入也许是现金收益也可以是非现金收益，税局统一认定这类收入为商业收入，需要申报T2125，相应的直接费用需要您整理和保存。

关于GST/HST，大的方向仍然是超过3万加币的收入就需要注册和申报，但是具体需不需要以及哪些需要收省税，则就需要征询税局或者会计师来进行综合判断。

如果您有任何关于数字（网络）经济的税务问题，欢迎您致电604-232-1070，预约咨询。