在加拿大经营企业，如何做好税务筹划？

我们一般把税务筹划分为两个阶段，公司成立前和公司成立后。

成立公司之前，建议做好商业计划，然后找专业人士讨论是否有必要在目前阶段成立公司。

根据商业计划，找专业会计师讨论可能会涉及到的税种和税率，包括流转税，所得税，关税等，全面了解经营过程中税法允许抵扣的费用，做好税务预算。

公司如果准备给家庭成员发工资，一定要能够通过税局的合理性测试，包括工作内容，投入资金和共担风险等。特别是18-24岁的家庭成员，建议写工作日志或阶段性的工作报告，以证明该家庭成员确实在为公司工作。

对于用公司名义做资产性投资，如房屋出租，需要考虑是否有可能在不久的将来，就能雇佣五个以上员工，由公司自主管理物业，以期达到降低税率的效果。或者尽量采取发工资，支付利息，计提折旧等方式，降低公司利润，因为被动性收益的税率实在是很高啊！

公司成立后或者公司经营情况有变化时，应该及时找会计师讨论，不同业务性质公司要保留的税务单据和可以抵扣的费用会有所不同。一般情况下，除跟公司业务直接相关的成本费用以外，有以下费用，可以考虑抵扣：

• 家庭办公成本
• 公司业务用车费用
• 电话费用
• 客户招待费用
• 差旅费
• 职工医疗健康保险
• 公司支付的以公司为主要收益对象的专业人士会员费
• 公司支付的以公司为主要收益对象的社会俱乐部会费
• 加班2小时以上的非经常性加班餐费
• 人均100以下的全体员工聚会补贴
• 500以下实物性节日或生日礼品、奖励等。

公司如果准备给股东发工资或分红，最好结合股东的个人收入情况，做好个人税和公司税的平衡，以期达到最低的税务负担。可以考虑以下因素：
• 公司是否有累积的以前年度亏损可以用来扣减当年的企业所得税——如有，考虑分红；
• 公司是否在资本分红账户有余额（CDA）——如有，考虑分红；
• 个人是否想做RRSP供款？——如是，考虑工资。

 一般情况下，对于有稳定收入的公司（如贸易，零售，餐馆，制造业等），我们会考虑发放部分工资给股东，同时考虑年底分红。对于收入不稳定的公司（如投资公司等），我们会根据公司盈利情况，在年底考虑分红，也可以考虑先返还股东借款。

公司帐上的存款，我们一般不建议做股票或基金投资，因为年度投资收益超过5万元，会引起小企业优惠（SBD）的50万元额度的减少。可以考虑投资在公司的主动业务，包括增加固定资产，扩大公司经营规模等或者在适当的情况下，考虑给股东分红。