加拿大税局个人税预缴税政策详解

大多数在加拿大有工资收入的纳税人，并不需要预缴个人所得税，因为他们的雇主每期出工资时都会从源头上扣除了足够的税款来支付他们的应付税额。但是，那些在正常工作之外有应税收入来源的人，包括租金收入、投资收入、自雇创业收入等，往往在一年中没有扣缴税款或扣缴的税款不足，因此在翌年提交个人税申报表时会有所欠税。

类似于雇主在每个支付期内的直接扣税，分期付款预缴税是一种“提前支付的税务责任”。 你在全年赚取收入的同时，也向CRA支付税款。

谁需要预缴税

加拿大所有居民 (魁北克省除外)：如果你当年的净欠税额超过3000元，并且在上一年之前的两年中的任何一年的净欠税额超过3000元，你就必须分期缴纳当年的所得税。

魁北克省居民: 如果你的净欠税超过1800元，你就必须分期缴纳当年的所得税。

预缴税付款截止日期

都是每个季度的15号。加拿大税务局列出的到期日如下:

3月15日

6月15日

9月15日

12月15日

如分期付款预缴税的到期日正好是周末或重要假期，如果在下一个工作天或之前CRA收到款项，或已盖上邮戳，CRA会认为款项已按时缴付。

预缴税提醒

加拿大税局每年2月和8月会向可能需要分期缴税的人发送分期提醒。提示需要支付的金额，并列出计算方法。2月提醒是针对3月和6月的付款，8月的提醒是9月和12月的付款。

你也可以使用CRA My Account在线查看你的分期提醒信息。

预缴税的计算

税局提醒信里提供三种选择可以用来决定你每个季度需要支付多少。纳税人可以根据自己的情况选择最低支付的选项。

免计算选项（No-calculation option）

加拿大税局会根据你最新评税报税表的资料，决定你的分期付款税额。只要照着税局发給你的提醒信上的金额和日期缴付就行了。

上年度选项（Prior-year option）

根据你2021纳税年度所欠的净税额来确定你今年分期付款的金额，分四次每季度向税局预缴。如果在到期日之前付清全部款項，税局将不收取分期利息或罚款。

本年度的选项（Current-year option）

根据你当前年度 2022年的预估来确定你的分期付款金额，分四次每季度向税局预缴。使用此选項如果低估了当前年度税额而少缴了预缴税，也会产生利息或罚金。

预缴税利息

如果你没有支付, 逾期付款, 或支付少于你必须支付的金额, 那么税局会对所有逾期或不足的分期付款预缴税收取利息。分期付款的利息按税局发布的法定利率（prescribed interest rate）每天复利计算。利率每季或有变动，目前逾期未缴税款的利率为5%。

如何计算预缴税利息

A – 按每期应付预缴税算出的当年的利息

B – 按每期实际已付预缴税款算出的当年的利息

你欠的预缴税利息是A和B之间的差额 (如果差额大于25元)。

预缴税罚金

只有当你的预缴税利息超过1000元时，才会适用此罚款规定。

罚款的计算方式是：预缴税利息减去罚金基数，然后再除以2就是预缴税罚金。

（*罚金基数 – 是在1000,和预缴税利息的25%,这两个数中取较高者）

如何减少预缴税利息及罚款

税局提供以下两种方式：

• 每季度超额支付预缴税
• 每季度提前支付预缴税

超额和提前支付将使你赚取预缴税的利息。但是这一利息是不可退还给你的，只能用于抵扣同一纳税年度产生的预缴税利息和罚金。

预缴税付款方式

税局发送的每一份分期付款提醒包括两份表格INNS3，即分期汇款表格。如果你需要更多的副本，你可以从税局网站下载。预缴税付款方式有三种选择:

电子支付 – 现在有许多不同的方式可以向税局进行电子支付。包括 My Payment online，网上银行，以及通过 My Account预先授权的支票账户支付。

金融机构 – 你可以在加拿大特许银行或信用社的分支机构分期付款。你必须有税局的表格INNS3，以便机构接受付款。将INNS3表格交给银行柜台工作人员，他将撕开并保存表格的付款部分，并将其余部分盖章作为收据给你。

邮寄 – 你可以将支票或汇票寄给税务总局，并将填妥的INNS3表格寄给加拿大税务局。注意-请在支票或汇款单背面填写你的社会保险号码 (SIN)，以便税局正确处理你的付款。