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加拿大税局公司税预缴税政策详解

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你在加拿大拥有公司吗？你了解公司的所得稅预缴政策吗? 本文将为你提供公司所得稅分期付款的相关讯息，帮助你避免不必要的利息和罚金。

什么是公司所得税预缴政策

一般来说，公司必须分期缴税，而不是年度一次性缴税。公司（无论大小）都需要按月或按季度支付公司税。所得税法（Income Tax Act）要求企业支付分期付款，这样企业就能得到与从源头收入中扣除税款的纳税人同等的待遇。

公司分期缴纳税款，这意味着每月或每季度的付款都要在一个确定的日期前去缴。这是年度纳税义务的一部分。如果逾期未交，加拿大税局（CRA）将对所欠税款收取利息/罚金。

谁不须缴付分期税款

  • 新公司: 在新公司开业的第一年，你不必付所得稅分期付款。
  • 当前财政年度或前一年度的净税款在$3,000或以下，无需分期支付联邦税。同样地，如果你的省或地区的税收总额在当前或前一年是3000元或以下，你不必分期支付你的省或地区税。
  • 较短的纳税年度: 对于少于一个月的纳税年度，或者对于符合条件的加拿大控制的小型私营公司（CCPC）少于一个季度的纳税年度，你不需要分期付款。

季度公司税分期付款

根据加拿大税局的规定，你的公司（CCPC）在以下情况下有资格按季度分期缴纳税款:

  • 有着完美的合规历史，不拖欠任何稅款
  • 已经申请了本年度或上一年度的小企业扣除（SBD）
  • 与任何关联公司一起，在本或上一个纳税年度的应税收入不超过50万元，和在加拿大的应税资本为1,000万元或以下

如果你的公司（CCPC）符合上述的资格标准，你可以按季度分期付款。截止日期取决于你的企业的财政年度。例如，如果你的公司的财政年底是12月31日，那么你在2022年的季度分期缴纳税款截止日应该在:

2022年3月31日，2022年6月30日，2022年9月30日，2022年12月31日

月度公司税分期付款

所有公司均可按月分期付款。如果不能按季度分期缴纳税金，就必须在每月最后一天缴纳税金。

如果公司在某个纳税年度不符合按季度分期付款的条件，你可以继续在当前季度(到期时)分期付款，然后开始按月分期付款。

如何计算公司税分期付款

(i) 季度分期付款：每季付款金额可从以下三种方案中选择，一般选择对公司最有利  （即交最少金额）的方案:

  1. 本纳税年度（2022）预计应纳税额的四分之一 
  2. 上一纳税年度（2021）应纳税额的四分之一
  3. 第一期:上上纳税年度（2020）应纳税额的四分之一；后三期: 上一纳税年度（2021）应纳税额减去本年度第一期，再乘以三分之一

      举例，如果你选择第二种方案，您在2021年应纳税额为60,000元，则2022年的季度分期付款为15,000元(即60,000元/4)。你也可以使用第一种方案本年度估计的税金来计算，但是，如果在年底出现差额，CRA会对差额收取利息。

      (ii) 月度分期付款：每月付款金额可从以下三种方案中选择。

      1. 本纳税年度（2022）预计应纳税额的1/12
      2. 上一纳税年度（2021）应纳税额的1/12 
      3. 前两期: 上上纳税年度（2020）应纳税额的1/12 ; 后10期: 上一年度（2021）应纳税额减去当年前两期，再乘以十分之一

          举例，如果你选择第二种方案，对于每月分期缴税，你可以把去年的税款除以12，在每个月底支付1 / 12的款额。以60,000元为例，你将每月支付5000元。

          如何缴付公司分期税

          与GST/HST, 工资税类似，你可以使用以下任何一种方法分期缴纳企业所得税:

          • 通过你的金融机构网上银行或亲自到分行。
          • CRA我的支付服务使用Visa借记卡，借记卡万事达卡，或Interac。
          • 我的商业账户:设置预先授权的借方，直接从你的银行账户中支付。
          • 使用第三方服务提供商，如PaySimply和Plastiq(这些提供商可能接受信用卡、PayPal和/或Interac e-Transfer)。
          • 在加拿大邮局用现金或借记卡付款。你需要一个二维码。
          • 支票:将支票连同你的个人汇款凭证寄给CRA

          逾期分期付款的利息和罚款

          CRA按规定的利率 (目前为5%) 对逾期或不足付款征收利息。未偿付金额的利息按日复利计算。除了分期付款的利息，你还可能要支付分期付款的罚款。

          如欠税未在“纳税年度结束日”即课税年度结束后2个月内付清，公司亦可能欠下“欠税利息”。CCPC要在课税年度结束后3个月内付清。

          常见问题

          如果我不付分期付款税会怎么样?

          一般来说，如果你在年底有欠款，你需要支付从每次分期付款到期日开始的任何未付分期付款的利息。

          如果CRA要求的分期缴税总额超过我的实际欠款怎么办?

          如果你全年的分期付款总额超过你的最终税单欠款，CRA会给你退款。

          例如，CRA要求分期缴税，因为你上一年欠了4800元的税。然而，你估计你今年只会欠2400元，然后用你估计的金额，选择四次分期付款，每次600元。如果你的估计正确，而你在年底并无欠税，你无须支付少于要求的分期付款的利息。

          如果CRA要求的分期付款总额少于我实际所欠的款项怎么办?

          假如你已缴付所要求的分期款额，税局不会就你所欠的额外税款额外收取利息。换句话说，你只需要支付以下二数中的較低者，1)实际欠下的税款，或2) CRA要求你支付的分期付款，你就不会被收取利息。

          公司申报所得税的截止日期是什么时候?

          公司的报税日期为财政年度结束后6个月。这与公司在年度结束后2或3个月的应缴税到期日不同。

          独资经营者（自雇企业）按季度纳税吗?

          如果你上一年的净税超过3000元(魁北克为1800元)，你可能需要为你的营业收入分期纳税。个人所得税预缴税在3月15日、6月15日、9月15日和12月15日到期。

          根据具体情况，公司可能需要专业指导，以确保其税务事务井然有序。你的公司税务需要帮助吗? 不要犹豫，请联系金楠联合会计师事务所，电话604-232-1070，早上九点到下午五点，都有专人接听。我们的专业会计师将很乐意為你提供服务。